协会动态

2023年7月28日下午，“数字财税、智慧税务与财税合规”专题论坛在上海成功举办。本次专题论坛由北京大数据协会财税大数据专委会主办，上海国际银行金融专修学院、上海俊城达网络科技集团有限公司、上海睿当家科技有限公司共同协办。论坛吸引了数字财税业界专家、多家知名机构和从业者热情参与，共同探讨数字财税、智慧税务、财税合规等领域的最新进展，汇集社会各方智慧，共同推进数字财税在中国的发展。

第二阶段：数字技术、 数字财税与财税合规专题

许多奇

复旦大学教授、博导，数字经济法治研究中心主任许多奇教授介绍了“我国跨境数据流动中的金融企业合规治理”。许多奇教授提出，跨境数据流动是数字经济发展的必由之路，金融企业具有庞大的数据跨境业务必需性。然而每个国家在该问题上的价值观不同，以美国为主的国家坚持贸易优先，欧盟采用的是以人权优先，域外管辖的模式，我国则是以国家安全为主的属地主义，因此许多奇教授强调了对金融企业数据跨境进行规制的必要性。有规制必有合规，金融企业合规是金融数据跨境流动规制的必然结果，也是最终实现规制目标的关键环节。

目前我国对企业合规体系性的理解，对金融企业跨境数据的特殊性研究还有所缺乏。基于此情况，许教授着重分析了两个方面。金融数据跨境流动立法，立足数据本位，回归合规中心视角，首先需要理解金融企业的含义。《网络安全法》中强调对关键信息基础设施运营者的监管，《数据安全法》则强调对重要数据处理者的监管，金融企业难以在运营者和处理者之间厘清定位，导致了整体的严管，数据流出困难。个人信息出境四选一条件被架空，这是对欧盟做法的借鉴，然而欧盟对个人信息出境制定严格要求是因为缺乏中美这样的数据平台，此外，欧盟对内部各国存在很多豁免条款，跨境信息通过评估即可流动，而我国目前对个人信息出境的监管，运用了很多行政监管的思路，其本质其实是国家安全。许多奇教授认为，这种金融数据跨境监管架构，未来一定会产生变革，在国家总体安全、合规成本、自由与效益之间实施比例原则。

在此基础上，金融企业数据跨境合规还需要建立法治与自知良性互动的规则体系，第一个层次是设定强制性金融企业数据跨境合规义务，实现自治的法治化，第二个层次是通过建立在全周期保护义务基础上的全流程合规体系加强预防性规制，第三个层次则是引入“规制——自我规制——元规制”的三环框架性规制，实现外部公权规则和企业自我规制的平衡互补。

崔志坤

上海海关学院的教授、经济学博士，中国财政科学研究院博士后崔志坤教授分享了关于“智慧海关背景下海关税收征管的相关思考”。首先，崔志坤教授介绍了改革的基本情况和主要内容。2017年，海关进行了“单一窗口”的重大改革，实施“两个中心，三个制度”。两个中心，指海关启用了全国3个海关风险防控中心，分别设在上海、黄埔和青岛，解决准入准出问题；同时启用三个税收征管中心，分别在北京、广州和上海，负责不同的产品和风险类别。改革实施后，无论在哪个地区报关，通关单与报关单都会归到中心统一核审。与此同时，改革提出征管方面三项制度，一是企业“以此申报，分步处置”，二是改革现行的税收征管方式，实行自报自缴，三是优化协同监管制度，地所海关执行两个中心的命令。

在介绍完海关税收征管改革之后，崔教授提出了税收征管目前仍然存在的问题，首先是征管时效性不及预期，智慧海关实行之后，现场检查情况需要通过系统上传至中心，中心和现场可能存在信息沟通问题，导致一定的远程风险和责任分配风险；其次是执法不统一风险较大，虽然两个中心规避了不同地区海关审核标准不统一的风险，但是同一中心内不同人员执法标准不统一的情况仍然存在；此外税收要素申报不实也会引发税款流失风险，企业自报自缴会给企业合规带来很大风险。

应对海关税收征管现存的问题和对企业的影响，崔教授提出了四点优化改革设计的方案，第一点是优化机构职能，将大量的数据更多的交给计算机和人工智能自动化处理，通过积累数据研判企业，自动捕捉风险；第二点是通过上下联动建立起一支业务精通的关税专家队伍，加强海关人才培养，优化换岗机制；第三点是积极推进属地纳税人管理，建立全国范围的强大数据库，体现大数据优势；第四点是提升技术手段，借鉴国内税务机关在征管改革方面的经验，推动智慧海关建设。

周奇兵

神州云合数据科技发展有限公司创始人兼 CEO 周奇兵发表了题为《金税四期及数字技术现实应用的思考》的演讲。

周奇兵老师首先大致介绍了金税工程从一期到四期的发展过程。着重讲到金税四期在自动化和芯片方面进行了改进，对企业的申报和开票、进项和销项管理等方面都产生了一定影响。

其次，周奇兵老师就如何应对金税四期下企业体制的数字化转型发表了看法。他认为关键一是获得客户数据，二是依靠产销链收集上下游数据。在金税四期背景下，企业开票能力和用票能力都非常重要。周奇兵老师以银行数字化转型为例介绍了财云通税务共享服务平台如何帮助解决税务数据堆积、如何对接系统上下游数据等问题。

最后，周奇兵老师指出未来税务管理要把票、证、单据、款四点的相互关系和内部关系打通，让财税管理更智能以适应金税四期的发展。

王桦宇

上海交通大学凯原法学院副教授，财税法研究中心副主任，盈科律师事务所律师王桦宇进行了《数字经济的法学思考》主题发言。

首先，王桦宇老师介绍了数字经济的定义，说明数字经济是以数字化的知识和信息作为生产要素，以现代信心网络作为重要载体，以信息通信技术（ICT）的有效使用作为效率提升和经济结构优化的重要推动力的一系列经济活动。他认为数据和信息的主要区别在于数据是原始素材，信息是在数据中提取出来得到有加权值的信息。从经济的角度，数字时代的背景来看，核心要素就是将数据作为劳动力和资本之外的一个新的要素。他认为数字经济时代的影响在于交易结构特征非界限化，交易的价值判断去时空化以及交易的数字化转型非均衡化。

其次，关于数字经济给税收征管带来的挑战，王桦宇老师认为：第一，数字经济交易的虚拟性和非中介性突破了“物理存在”原则。数字经济天然具有交易的虚构性，非中介性等特点，数字化商业模式日益生成脱离“物理存在”的演进趋势。企业无需在数字化产品或服务的交易对方所在国境内设立实体性的营业机构、场所或委托营业代理人等交易中介这一交易模式突破了既往实质性课税连接点的构成要件。第二，数字经济产品及服务的多重可移动性加剧了税基侵蚀和利润转移。数字经济商业模式的所得分配和归属判断较为复杂，税务机关有效识别交易主体真实身份，分析税源等工作难度增加。企业将企业利润在税负不同的国家或地区进行配置。无形资产及相关权利转移到那些位于低税率或零税国家（地区）的关联实体。由无实质性经营活动的关联实体承担所有风险，从而加剧了税基侵蚀和利润转移。第三，数字经济改变了价值创造模式。消费者成为数据信息的生产者，消费数据信息本身也是一种财富，用户黏性、活跃度等更加关系到数字企业的经营效益，数字企业通过投放广告、竞价排名等行为获取的佣金，服务费，中介费等收入与用户息息相关。在用户所在地生成利润却由于数字经济的无形性、跨国性归属于数字输出国或其他地方第三方国家。

最后，王桦宇老师介绍了应对数字经济带来的困境与应对办法。由于市场国作为数据的形成地，收集地是稳定的，它与数据价值的实质关联是与生俱来的。因此，在实际分配时应对于消费者及消费市场在价值提升和创造中的角色作用与关注，使得利润归属匹配于价值的创造，价值创造贡献匹配于所得所属。对于税收范围确定的具体方案可以从以下三个方面入手：一是定义用户通过其参与为企业创造价值的渠道，然后根据个案评估对与这些渠道相关的企业的收入流征税；二是定义从用户参与中获得最大价值的业务活动，然后对这些活动产生的收入征税；三是定义通常从这些业务活动类别中产生的收入流，然后对此类收入相关的业务征税。

王桦宇老师对本次演讲进行了总结：数字经济带来了从观念到规则的变化、从技术征管到生态链征管的理念转型的变局，同时也提供了新的税源，带来了新课税思维和新征管能力的机遇。希望未来的税务管理可以形成立场中立、税制中性、征管中道的格局。

王刚

上海俊城达网络科技集团有限公司副总裁王刚在关于“数智灵工的合规性及未来展望”的发言中，为企业合规提供了具体实施方案。

王刚总裁指出，个人就业意愿与观念的变革，企业组织和业务的复杂性等因素为灵活用工提供了适应性条件，这使灵活用工成为未来的发展趋势。因此，在数字化、人工智能和数智零工的时代前沿，企业合规显得尤为重要。

王刚总裁强调了保障灵活用工行业实践合规性的四个方向：第一，守住红线。企业在灵活用工中必须明确合规的底线，遵守法律法规，确保员工的权益得到保障，同时维护企业的声誉和形象。第二，紧盯政策。及时关注政策法规的更新和变化，以便根据最新的规定来调整和完善企业的合规措施，保持企业经营合规合法。第三，坚守趋势。灵活用工行业不断发展，王刚总裁强调企业要紧跟时代的发展趋势，不断优化和改进合规管理，以适应市场和员工的需求。第四，依托技术。利用先进的技术手段，例如人工智能和数字化工具，来提升合规管理的效率和准确性，从而降低违规风险。

王刚总裁介绍，上海俊城达网络科技集团有限公司在实现合规管控方面实现了了显著的成果，也因此在业务取得了显著的成就。例如，在灵活用工业务方面，他们在美团专送业务体量上跻身前10名，在百胜业务体量上位列前5名。此外，该集团旗下的子公司海南公司荣获了“2021海口市民营企业100强”排名第97位，同时还与实发集团签约了“平潭海峡云商数字经济服务平台项目”。通过这些成绩，可以看出上海俊城达网络科技集团有限公司在灵活用工领域的合规管理取得了令人瞩目的进展，同时也展示了他们对数字化和科技发展的积极拥抱，以满足市场需求并在竞争中保持领先地位。

施振华

上海睿当家科技有限公司董事长，中国注册会计师、税务师施振华围绕财税数字化转型，从四个方面探讨其路径和方法。

第一，金四时代企业的税务风险。施振华在这方面谈到，金税四期精准监管的实现是通过开发综合画像功能应用、完善抵账库穿透数规则、开发智慧稽查系统、建立指挥决策系统。大数据时代数据是全透明的，“四位一体””的大数据源，通过筛选、加工、整合、比对集中存储的数据，为税收工作决策提供大数据支撑。税务机关以信息化为依托，对税纳申报信息进行表表比对，票票比对和表税比对。财务报表、税务指标、其他数据等是大数据税收风控指标结构及其主要的数据来源。主体流、合同流、发票流、业务流、资金流五流合一形成数字化闭环。施振华认为企业应对税务稽查的方法及技巧有两个措施，一是企业合规，二是使用财税风险智能检测工具提前预警筛查风险。

第二，财税风险诊断项目背景。睿当家科技创始于 2019 年12月，于2021年11月18日取得高新技术企业资质。睿当家通过旗下险易梳风险检测系统、纳税创新研修会、专家联盟及睿当家税所，帮助企业快速识别风险疑点和节税空间、评估风险等级、促进合规经营、提供落地实施步骤，同时帮助财税人士研修进阶。施振华详细介绍了睿当家科技的研发团队、核心产品、险易梳软著及商标等。

第三，险易梳十大应用场景。一是提前预警风险，帮助企业合规；二是深度咨询辅助工具（财税及其他领域）；三是财务尽职调查、投资筛选企业；四是财税及其他专业人士“一眼看穿报表”必备工具；五是引流获客工具、资源链接共享；六是培养能谈单、能咨询的骨干人才；七是链接平台工具，平台数据接口；八是财税数字化转型升级的工具；九是培养有数字化思维的实用人才；十是足不出户！线上标准化报告解读入口、标准咨询入口。

第四，财税数字化转型路径和方法。睿当家通过招募城市合伙人模式，快速占领市场。城市合伙人加盟后可代理睿当家险易梳系列产品及纳税创新研修会。城市合伙人也可招募二级险易梳代理商。险易梳代理商则直接拓展终端企业。睿当家通过建立全国的新媒体运营中心，可整体复制，对接全国资源服务企业客户。睿当家邀请各领域专家组织高端游学，打造智慧财税产教联盟，推动财税数字化转型升级，为中国企业健康成长保驾护航。

刘卫

上海普盛律师事务所合伙人，中国法学会会员、华东政法大学研究生导师，上海法学会经济法学专业委员会委员刘卫，就“数智化内审内控的转型和落地”进行发言。

律师行业的服务近些年遇到的问题在于为企业提供咨询服务往往是事后型的而无法进行事前管理。上海普盛律师事务所考虑通过企业数字化转型，将内审内控与风险控制结合起来，实现风险前移，为企业的风险控制赋能。因此普盛律师事务所积极与明朝信息科技公司合作，结合该公司技术，打造了数字技术为企业监管赋能的产品。该产品可以帮助企业在日常活动中发现风险，从而控制风险。

我国企业发展依次经历了制度化建设和“互联网+”等阶段，但是都不能真正解决企业根本性风控问题。因此我们应当考虑利用数字化和大数据解决问题。通过大数据算法，将数据结构化，找到运行规则，通过算法形成决策能力。数字化内审与传统内审的区别在于不但要提出风险要点，还要转化成一种规则的表达，在规则表达中的差异可以指导我们识别出风险。数字化风险不同于传统风险，它可以通过整合企业各个部门从而实现识别系统数据异常状况。这就需要我们要找到数字化丰富的本质以后，再进行场景的开发。

数字化内控平台集合了企业传统的人财物产供销的信息化的基础，实现了数据智能化的风控管理系统，进行数据的预处理、规则管理，最后导出风险的预警。该平台可以实现部门之间的柔性关联，而并不影响正常生产经营。数字化内控平台的价值体系在于一定要让企业实现实时监控、业财融合、加强过程性的控制、、从经验到监控转变、有局部到全覆盖以及遵循价值保护等等。

目前普盛税务师事务所的数字化内控产品实现了合同流转，同时也遇到了合同多样性带来的问题，目前正在在尽量实现合同标准化方向努力。此外正在推出的矩阵产品可以覆盖全决策周期，实现风险前置。

发言嘉宾认为，基于数字化发展财税咨询是一个大方向，结合数字化工具去分析，80%的财税问题就可以解决。因此，发言嘉宾强调提倡数字财税，推进企业、服务机构变革，普盛律师事务所将作为思想落实者继续推进数字财税治理。

贺焱

税务风险管理专家，国家税务总局税收风险条线人才库成员贺焱，就“税收风险管理的现状及未来”进行发言。

当前税收风险管理现状体现为：首先，2023年财政部数据显示上半年税收收入同比增长16.5%，其中增值税达到96%的增长，房产税、消费税税收收入均有所增长。其次，在税收征管方面政策标签的定向投递已经明确的是申报场景也有了智能式的预填服务。再次，人大代表建议在社区信息协同共享方面还要建立更大的信息库，广州已经实行了北京企业跨境办税的双赢场景，这个场景要在全国推开。此外，最主要的是进行了 “信用+风险”的精准监管，在中办国办的意见当中提出双随机公开监管和互联网监管为手段为基本手段。最后，税务总局公布了60余条通报进一步规范了稽查执法行为；公开了常见的虚开骗税共多个案件，例如虚开发票案件和数电票虚开发票案件。

《关于进一步深化税收征管改革的意见》当中提出了高质量发展的指导思想，遵循整体性、继承性的工作原则，以及全方位提高执法服务监管能力的这样的一个主要目标。在这个意见当中主要有三项内容：第一是稳步实施双条件化的改革，第二是加快推进智慧税务建设，第三是深化税收大数据的共享利用，制定了36个省市全覆盖24个城市开放试点。

财政部在今年也发布了电子凭证会计数据的标准，从这个标准上来看，银行的电子汇票、发票、财政票据、火车票、飞机票都有了相应的变化。在金税四期建设时间表中，在2020年形成金税四期的顶层设计，在2022年的年底金税四期智慧税务基本开发74%，在2023年要实现执法服务监管布置。今年税务总局王军局长也在他的文章当中提出“四梁八柱”。依托税务总局“一户式”“一人式”“一局式”“一员式”，推进税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动。

未来我们应当继续推进税收现代化服务中国式现代化：勇破税收监管之难、勇破税费监管之难、勇破智慧税务之难、勇破压力传导之难。

第三阶段：新书发布

“金税四期”、“智慧税务”等规划正在如火如荼的实施，各监管部门之间的信息实现高水平的互联互通，形成对企业财务信息的全面实时监控监管，对企业的合规运行提出了更高的要求。因此，为了帮助企业更好的应对新一代监管模式的冲击，更好的实现企业经营的合法合规，本论坛隆重推荐了图书《企业财税合规——涉税风险排查与税控管理案例解析》。

该书由蔡昌老师主编，冯守东老师、潘慧君老师和王爱清副主编，中国经济出版社出版发行。该书点明了企业需要关注的涉税风险点，税务部门重点稽查企业的方面，同时解释了企业财税合规管理实践的要领、方式、目标。

整体来看，该书从四个主要方面全流程地对企业面对的问题及相应的解决方案进行阐述。第一，企业设立期税务管理。这里面涉及到企业类型的选择、股权结构的搭建和组织形式利弊分析等方法。第二，运营的涉税风险。这部分对企业发票、合同、用工关系、采购活动等重点领域，说明企业财务税收合规管理的理念和方式。第三，退出期财税规划。书中仔细讲解了退出方式的权衡、股权转听问题诠释、清算注销要点提示等问题。第四，企业合规的应用。灵活用工政策、“税收洼地”实效、高新企业合规解析等方面，该书都做出来细致的解析。

主编蔡昌老师、副主编冯守东老师和王爱清老师莅临论坛现场，对本书进行推荐。王爱清老师说：“该书基于案例，从流程上剖析了企业涉税的主要风险点，并就具体问题给出给出有效处理办法和应对策略。该书有分析、有方法、有案例，对企业财税人员、税务和法务工作者有重要参考价值。”

第四阶段：自由发言

在自由发言环节中，来自高校和税务机关的代表畅所欲言，表达了他们对参与本次交流学习的感激之情，并分享了对税务管理领域的深刻认识和富有启发的观点。

西藏大学的吕翠萍老师感谢论坛为她提供了与各位大咖交流学习的宝贵机会。她风趣的表示要将从论坛中学到的先进经验和知识带回西藏大学，并希望通过交流活动将更多的优秀经验分享给学校和同行，为西藏地区的税务管理贡献力量。

来自辽宁大学的赵桂芝老师，发言表示希望产学研商政治能够更好地结合，实现协同进步。同时，她强调了学术界、税收征管方以及企业界存在密切联系，希望不同领域的合作可以推动税务领域的发展。

李科长代表税务机关发表了重要讲话。

他对企业人士和学术大咖交流的税务前沿知识高度赞叹，认为这些分享为他们税务人员提供了新的思考和观点。李科长还提到税务机关的愿景，即希望通过改变税收惩罚模式，给予纳税人更多改正机会，提高他们的纳税意识，促进实现税收数据真实可靠，财税大数据的良好发展的未来。同时，他强调税务机关绝不姑息企业开立虚假发票行为，这样才能实现征管双方的共同进步。

“数字财税·智慧税务与财税合规”主题论坛在热烈的氛围中完美落幕，所有参与者的热情参与和积极发言使本次论坛成为一次具有重要意义的盛会。在本次论坛中，与会代表共同探讨了财税大数据未来发展方向、金税四期和企业合规趋势等重要议题，为促进财税管理的现代化和智能化交流了宝贵经验，探索了数字财税领域的发展前景。展望未来，财税大数据协会期待更多的合作共赢，与大家共同迎接数字财税领域的新机遇与挑战。感谢各位的支持，期待再次相聚！